煙草上稅怎么算？

增值稅:根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條，煙草屬于銷售貨物，增值稅稅率為17%;

消費稅:根據(jù)財稅(2015)60號文件，即《關(guān)于調(diào)整卷煙消費稅的通知》國家稅務(wù)總局各種煙草的稅率是:

A類卷煙(調(diào)撥價70元以上/箱):稅率56%,另加0.003元/箱，在生產(chǎn)過程中征收；

B類卷煙(調(diào)撥價低于70元/條):稅率36%,生產(chǎn)過程中多收0.003元/條；

商業(yè)批發(fā):稅率11%,另加0.005元/件，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收；

雪茄:稅率36%,在生產(chǎn)過程中征收；

煙絲:稅率為30%,在生產(chǎn)過程中征收。

煙草上稅怎么算？

煙草稅的主要種類

消費稅和增值稅是最常見的兩種煙草稅。據(jù)世界衛(wèi)生組織統(tǒng)計，世界上約有89%的國家對卷煙征收消費稅，約有87%的國家對卷煙征收增值稅。其他通常征收的稅包括進口稅和企業(yè)所得稅。[3]

消費稅

消費稅一般分為從量稅、從價稅和混合稅三種。從量稅是按照卷煙的數(shù)量單位(如每包、每件物品、每支卷煙或重量)進行定額征收。因為從量稅會相對增加低價煙的稅負，降低高價煙的稅負，所以往往對低價煙的影響更大。由于稅額是以數(shù)量為基礎(chǔ)的，所以具體的稅收收入更具有可預(yù)測性、穩(wěn)定性，易于實施和管理，對煙草行業(yè)定價政策的依賴性更小。但是通貨膨脹會抵消從量稅的影響。從價消費稅是根據(jù)卷煙的價值，如零售價、出廠價(出廠價)或到岸價的一定比例征收。

增值稅

理論上，增值稅是對所有商品和服務(wù)按單一稅率征收，不影響商品的相對價格，能給帶來可觀的財政收入。從征管的角度來說，除了對應(yīng)稅貨物的價格進行嚴格的監(jiān)管和會計記錄外，不需要在其他方面投入大量的精力來征收增值稅。[3]

進口稅

進口關(guān)稅是對進入一個國家的特定商品征收的。;并將最終在那個國家被消費掉。如果貨物只是過境，然后運往其他國家，將不征收進口稅。大多數(shù)國家對進口卷煙征收關(guān)稅，這些關(guān)稅是由進口商在卷煙入境過程中支付的。征收進口關(guān)稅一方面是為了保護國內(nèi)民族產(chǎn)業(yè)，另一方面是為了獲得財政收入。隨著各種雙邊、區(qū)域和全球自由貿(mào)易協(xié)定的簽署，許多國家的進口關(guān)稅大幅下降。[3]

工商所得稅

企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的，不同國家的稅率差別很大。巴哈馬、巴林等國家不征收企業(yè)所得稅?？傮w來看，全球平均企業(yè)所得稅稅率為24.1%,亞洲平均為22.5。%,歐洲平均20.6%,非洲28.6%,美洲28.0%,大洋洲27.0%。在主要發(fā)達國家中，美國的稅率為35.0%,法國為33.3%,德國為29.6%,澳大利亞為30.0%,加拿大為26.5%。在主要發(fā)展家中，巴西美國的稅率是25.0%，印度尼西亞美國是25.0%,印度s是34.0%。[3]

其他稅收

不同的國家有不同的稅收名稱。有些稅雖然沒有用消費稅這個名字，但實際上是消費稅，比如埃及的一般銷售稅。此外，各國還會根據(jù)本國國情增加一些特殊稅種。[3]

附件:煙草消費稅稅目稅率調(diào)整表[4]

稅目和稅率征收環(huán)節(jié)

煙

1.香煙

工業(yè)

(1)56%的A類卷煙加0.003元/支卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

(轉(zhuǎn)讓價格70元(不含增值稅)/以上(含70元))

(2)36%的乙類卷煙加0.003元/支卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

(轉(zhuǎn)讓價格70元(不含增值稅)/以下)

商業(yè)批發(fā)11%加0.005元/批發(fā)環(huán)節(jié)

2.雪茄36%生產(chǎn)環(huán)節(jié)

3.30%煙絲生產(chǎn)環(huán)節(jié)